Kalkulator PPh Pasal 4 Ayat 2 Final 2024–2026

📋 Data Transaksi

Jenis Penghasilan / Objek Pajak

Nilai Transaksi / DPP (Rp)

Tahun Pajak

⛔ PPh Pasal 4 Ayat (2) bersifat FINAL. Tidak dapat dijadikan kredit pajak dan tidak dapat dikurangkan sebagai biaya dalam menghitung PPh terutang.

🏠

Pilih jenis transaksi dan isi nilai, lalu klik Hitung.

Panduan Lengkap PPh Pasal 4 Ayat (2)

PPh Pasal 4 Ayat (2) adalah pajak penghasilan yang bersifat FINAL atas jenis-jenis penghasilan tertentu. Disebut final karena pajak yang sudah disetor tidak dapat dijadikan kredit pajak, dan penghasilan tersebut tidak digabungkan dengan penghasilan lain dalam SPT Tahunan.

📖 Definisi & Sifat Final

Berbeda dengan PPh 22/23 yang dapat dikreditkan, PPh 4(2) bersifat final: sekali disetor, urusan pajak atas penghasilan itu selesai. Tidak ada koreksi, tidak ada penggabungan, tidak ada tambahan pajak.

Pasal 4 Ayat (2) UU PPh
PP 34/2016 (properti)
PP 55/2022 (UMKM)
PP 9/2021 (deposito & saham)

🏷️ Objek & Tarif

Objek	Tarif
Sewa tanah & bangunan	10%Final
Pengalihan hak tanah/bangunan	2,5%
Rumah Sederhana / RSS	1%
UMKM omzet ≤ 4,8 M	0,5%
Bunga deposito & tabungan	20%
Bunga/diskonto obligasi	10%
Transaksi saham di bursa	0,1%
Saham pendiri (IPO)	0,5%
Hadiah undian	25%

⚠️ Mengapa Disebut Final?

Tidak dapat dikreditkan sebagai pengurang PPh tahunan
Tidak dapat dijadikan biaya pengurang penghasilan kena pajak
Penghasilan ini tidak digabung dengan penghasilan lain di SPT Tahunan
Tarif berlaku flat – tidak mengikuti tarif progresif OP
Tidak ada rekonsiliasi atau pelunasan tambahan

📅 Kapan Terutang & Disetor?

Objek	Saat Terutang	Batas Setor
Sewa properti	Saat pembayaran sewa	Tgl 10 bulan berikutnya
Pengalihan tanah/bangunan	Sebelum akta ditandatangani	Sebelum PPAT/notaris tanda tangan
Deposito	Saat bunga diterima	Dipotong & disetor oleh bank
Saham di bursa	Saat transaksi	Dipotong & disetor oleh BEI/broker
UMKM	Setiap bulan	Tgl 15 bulan berikutnya

Panduan PPh Pasal 4 Ayat (2) – Pajak Final

PPh Pasal 4 Ayat (2) adalah pajak penghasilan yang bersifat final atas penghasilan tertentu yang ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah. "Final" berarti pajak yang dipotong/dibayar merupakan pelunasan pajak atas penghasilan tersebut dan tidak diperhitungkan lagi dalam SPT Tahunan. Dasar hukum: Pasal 4 ayat (2) UU PPh.

📌 Definisi Final

Pajak bersifat final artinya:

Penghasilan tidak digabungkan ke penghasilan lain di SPT Tahunan
Tidak dapat dikurangkan sebagai biaya
Tidak dapat dikreditkan (dikurangkan dari PPh terutang)
Nilai pajak bersifat definitif, tidak dihitung ulang
Pemotong/pemungut bertanggung jawab menyetorkan

📊 Daftar Tarif PPh Pasal 4 Ayat (2)

Jenis Penghasilan	Tarif	Dasar Hukum
Sewa tanah & bangunan	10%	PP 34/2017
Pengalihan hak tanah/bangunan	2,5%	PP 34/2017
Rumah Sederhana & RSS	1%	PP 34/2017
Bunga deposito & tabungan	20%	PP 131/2000
Bunga/diskonto obligasi	10%	PP 16/2009
Transaksi saham di bursa	0,1%	PP 14/1997
Saham pendiri (founder shares)	0,5%	PP 14/1997
PPh Final UMKM	0,5%	PP 55/2022
Hadiah undian	25%	PP 132/2000
Jasa konstruksi (berbagai tarif)	1,75–6%	PP 9/2022

📅 Kapan Terutang?

Sewa: saat pembayaran sewa diterima pemilik
Penjualan tanah/bangunan: saat akta ditandatangani PPAT
Deposito: saat bunga dikreditkan atau jatuh tempo
Saham: saat transaksi di bursa terjadi
Konstruksi: saat pembayaran termin dilakukan

🏦 Kapan Bayar & Lapor?

Sewa properti: Setor paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya oleh pemotong
Penjualan tanah/bangunan: Setor sebelum akta ditandatangani (oleh penjual)
Deposito/obligasi/saham: Disetor oleh bank/perusahaan sekuritas
UMKM: Paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya
Lapor: SPT Masa PPh Final, tanggal 20 bulan berikutnya

⚠️ Catatan Penting

WP tetap wajib mencantumkan penghasilan final di SPT Tahunan (sebagai lampiran), meski tidak dipajaki ulang
Penjualan properti yang nilai transaksinya di bawah Rp 60 juta dan merupakan satu-satunya harta: bebas PPh
WNI yang menjual properti ke WNA: tetap kena PPh 2,5%
Konstruksi yang tidak punya sertifikat kualifikasi usaha dikenai tarif lebih tinggi